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马上过年,微信红包分录你会写吗?老板微信转账,竟给公司带来了税务风险!

作者:微信红包群   来源:  热度:2935  时间:2020-10-20
近年终了最开心的事可能就是红包点到手软不用说太多过节快乐我们只喜欢红包开的那一刻。那收到这么多红包,你知道关于红包的会计分录怎么撰写吗?是不是突然有点懵了今天和大

 近年终了

最开心的事可能就是红包点到手软

不用说太多过节快乐

我们只喜欢红包开的那一刻。

马上过年,微信红包分录你会写吗?老板微信转账,竟给公司带来了税务风险!

那收到这么多红包,

你知道关于红包的会计分录怎么撰写吗?

是不是突然有点懵了

今天和大家一起来学习一下

咱们不仅会抢红包手快,做题还脑子快。

知识要点

最新规定

微信、支付宝转账属于非现金方式支付,国税总局对此也早有规定:

采用非现金方式支付的付款凭证

《管理办法》第十四条规定的六方面资料中,第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。在对方法律主体消失或者处于“停滞”状态的情况下,现金方式支付的真实性将无从考证,为此《办法》对支付方式作出了限制性规定。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

所以对于红包、转账等做记账,凭证截图最好打印出来,这样也算是有原始凭证。

马上过年,微信红包分录你会写吗?老板微信转账,竟给公司带来了税务风险!

相关手续费

例:假如收入100块,开了100块的发票给客户,实际到账是99.9元,还有0.1元的微信扣的手续费是没有原始凭证,如何做账?

开发票(这里不考虑税)

借:应收账款100

贷:主营业务收入100

收到钱

借:银行存款99.9

财务费用——手续费0.1

贷:应收账款100

纳税问题

1、企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税,由企业代扣代缴。

2、如果个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包,包括各种优惠券、代金券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。

3、个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。

4、应纳税额不足1元免征个税,换成“偶然所得”就是“5元”及以下红包免征个税。

【注】:个人所得税中偶然所得:是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。应纳税额=每次收入×20%

相关分录

微信、支付宝红包分录相关财务处理:

(一)微信转账和支付宝可以计入其他货币资金科目,下设微信和支付宝二级明细。

(二)具体账务处理是:

1.微信或支付宝转账购买办公用品的:

借:管理费用-办公费

贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

2.微信或支付宝收到销售款的:

借:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

3.提现的:

借:银行存款

贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

微信转账会面临税务风险

除了发红包,许多人在购物、交易等方面

都会采用微信转账的形式,

相信有不少企业会经常遇到下面的情况:

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有些企业图方便,不通过对公账户转账,直接把合同价款通过微信转账给实际负责人,这种行为存在较大的风险。今天小编就和大家聊一聊,企业通过微信支付货款、收取款项、支付工资等行为,可能引发哪些涉税风险?

政策指路

《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定:从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。

也就是说,企业所有的对公账户应当及时向税务机关报告,而个人微信不属于企业的对公账户,无需报告,则就可能产生以下的税收风险:

1、增值税方面的风险

(1)无法作为进项抵扣的风险:

通过微信转账支付款项,可能导致款项账面不透明,业务交易资金流不清晰。因增值税专用发票票面信息需要填列齐全,通过微信交易,对方无法准确填写发票上的银行账号信息,无法开具增值税专用发票,进而导致无法进行进项抵扣,增值税应纳税额增加。

(2)未能及时申报收入的风险:

通过微信转账收取的增值税销售款时,容易和个人消费记录混淆,导致部分微信收款收入未申报增值税,存在偷漏税的风险。

2、企业所得税方面的风险

(1)通过微信转账支付款项或者给员工发工资,可能导致无法取得合法的凭证以列支成本,导致所支付的相关款项无法在企业所得税申报时进行税前扣除。

政策依据:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第五条规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

(2)通过微信转账收取货款,未体现在对公账户收入中,可能存在隐瞒收入、少报收入的涉税风险。

3、企业内部的风险

企业如果经常性地通过微信转账支付业务款项,而不通过对公账户进行交易,可能导致企业内部财务混乱,公司资金无法受到监管,不利于企业的长期发展。

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